상속세 계산기 계산법 계산구조 1억 5억 10억 20억 아파트 총정리

피상속인(사망자)이 남긴 전체 유산에 부과되는 상속세는 유산 총액에서 채무와 공제액을 뺀 과세표준에 10%부터 50%까지의 5단계 누진세율을 적용하는 유산세 체계로 계산됩니다. 기본 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제(최소 5억 원~최대 30억 원)의 계산 구조를 명확히 이해하면 유산 규모별 예상 세액을 사전에 정밀하게 산출할 수 있습니다.

💡 핵심 요약: 상속세 계산 30초 정리

• 대상: 피상속인의 사망으로 재산(부동산, 예금, 주식 등)을 승계받는 법정 상속인
• 기본 면제 한도: 단독 자녀 상속 시 일괄공제 5억 원, 배우자 생존 시 일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억 = 최소 10억 원 비과세
• 적용 세율: 과세표준에 따라 10% ~ 50% (5단계 초과누진세율)
• 계산 핵심 공식: (총 상속재산 - 채무·장례비 - 상속공제) × 세율 - 누진공제액 - 신고세액공제(3%)
• 신고 및 납부 기한: 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 홈택스 또는 관할 세무서 신고

1. 상속세 산정 방식 및 공제 유형 3종 비교

상속인 구성 및 재산 형태에 따른 대표적인 3가지 공제 조합 체계입니다.

구분	배우자 + 자녀 공동 상속 (표준형·추천)	자녀 단독 상속 (한부모 사망)	고액 자산가 분할 상속 (20억 이상)
적용 기본 공제	일괄공제 5억 + 배우자공제(최소 5억~최대 30억)	일괄공제 5억 원 단독 적용	일괄 5억 + 배우자 법정지분 공제(최대 30억)
비과세 면제 기준	총 유산 최소 10억 원 이하 전액 면제	총 유산 5억 원 이하 전액 면제	법정 지분 활용 시 15억~30억 원대까지 공제 확대
금융재산 공제	순금융재산의 20% (최대 2억 원 한도)	순금융재산의 20% (최대 2억 원 한도)	순금융재산의 20% (최대 2억 원 한도)
동거주택 공제	무주택 자녀 10년 동거 시 최대 6억 공제	무주택 자녀 10년 동거 시 최대 6억 공제	요건 충족 시 최대 6억 원 추가 공제
추천 대상	부모 중 첫 번째 상속이 발생한 가구	부모 중 마지막 한 분이 돌아가셨을 때	아파트 및 금융자산 합계가 20억을 초과하는 가구

2. 상속세 6단계 정밀 계산 구조

국세청 세법 기준 상속세 산출의 표준 6단계 계산 메커니즘입니다.

• 1단계 (총 상속재산가액 확정):
  • 본래 상속재산(부동산, 금융, 주식 등) + 간주 상속재산(사망보험금, 퇴직금) + 10년 내 상속인 사전증여재산(제3자는 5년)
• 2단계 (과세가액 산정):
  • 총 상속재산가액 - 비과세 재산 - 공과금 - 장례비용(최소 500만~최대 1,500만 원) - 채무(대출금, 전세보증금)
• 3단계 (상속공제 차감):
  • 과세가액 - 상속공제(기초공제+인적공제 vs 일괄공제 5억) - 배우자 상속공제(5억~30억) - 금융재산공제 - 동거주택공제
• 4단계 (과세표준 확정):
  • 상속세 과세가액 - 상속공제 합계액 - 감정평가 수수료
• 5단계 (산출세액 계산):
  • 과세표준 × 5단계 누진세율(10~50%) - 누진공제액 + 세대생략 할증(해당 시 30~40%)
• 6단계 (최종 납부세액 확정):
  • 산출세액 - 신고세액공제(기한 내 3%) - 기납부 증여세액

3. 상속세 5단계 세율표 및 유산 규모별(5억·10억·20억) 시뮬레이션

과세표준 구간별 세율 체계와 유산 가액별 세액 계산 시뮬레이션입니다. (배우자 1명 + 자녀 2명 공동 상속, 채무 없음 가정)

과세표준 구간	기본세율	누진공제액	자진신고 세액공제 (3%)
1억 원 이하	10%	없음	산출세액의 3% 감면
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원	산출세액의 3% 감면
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원	산출세액의 3% 감면
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원	산출세액의 3% 감면
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원	산출세액의 3% 감면

유산 규모별 실제 세액 계산 예시:

• 유산 5억 원 (자녀 단독 또는 배우자+자녀):
  • 일괄공제 5억 원 적용 → 과세표준 0원 → 최종 상속세: 0원 (전액 비과세)
• 유산 10억 원 (배우자 + 자녀 상속):
  • 일괄공제 5억 + 배우자공제 5억 = 총 10억 원 공제 → 과세표준 0원 → 최종 상속세: 0원 (전액 비과세)
• 유산 10억 원 (자녀만 있는 경우):
  • 일괄공제 5억 원 차감 → 과세표준 5억 원
  • 산출세액: (5억 원 × 20%) – 1,000만 원 = 9,000만 원
  • 신고세액공제(3%): -270만 원 → 최종 납부세액: 8,730만 원
• 유산 20억 원 (배우자 + 자녀 상속, 배우자 법정지분 8.5억 실제 상속 가정):
  • 상속공제: 일괄공제 5억 + 배우자공제 8억 5,000만 원 = 총 13억 5,000만 원 공제
  • 과세표준: 20억 원 – 13억 5,000만 원 = 6억 5,000만 원
  • 산출세액: (6억 5,000만 원 × 30%) – 6,000만 원 = 1억 3,500만 원
  • 신고세액공제(3%): -405만 원 → 최종 납부세액: 1억 3,095만 원

4. 계좌이체 소명, 아파트 시가 평가 및 분납·연부연납 룰

상속세 조사 대비 및 세금 납부 시 지켜야 할 법적 규칙입니다.

• 사망 전 계좌이체 내역 소명 룰:
  • 국세청은 사망일 전 10년간 피상속인의 모든 통장 입출금 내역을 전수 조사합니다.
  • 객관적 증빙이 없는 출금액이나 자녀 계좌로 넘어간 돈은 사전증여로 합산되어 증여세·상속세 추징 및 무거운 가산세가 부과되므로 병원비, 간병비 등 영수증 관리가 필수입니다.
• 아파트 상속 시 유사매매사례가액 적용:
  • 아파트는 시가(매매사례가액) 평가가 원칙이며, 시가로 신고하면 상속세는 다소 발생할 수 있으나 향후 매도 시 취득가액이 높아져 양도소득세를 대폭 절감할 수 있습니다.
• 분납 및 연부연납(할부) 제도:
  • 납부세액이 1,000만 원 초과 시 2개월 분납, 2,000만 원 초과 시 담보 제공 후 최장 10년간 나누어 내는 연부연납이 가능합니다.

5. 단계별 안심상속 원스톱 조회 및 홈택스 신고 방법

국세청 홈택스를 활용한 5단계 비대면 상속세 신고 절차입니다.

1. 안심상속 원스톱 서비스 조회: 사망신고와 함께 정부24 또는 행정복지센터에서 고인의 금융, 부동산, 토지, 채무를 일괄 조회 신청합니다.
2. 상속재산 및 채무 확정: 은행별 잔액증명서, 부채증명서, 부동산 등기부등본 및 시가 자료를 확보하여 상속재산가액을 확정합니다.
3. 상속재산 분할협의서 작성: 상속인 전원의 합의로 재산 분할 비율을 확정하고 배우자 상속등기를 완료합니다.
4. 홈택스 상속세 정기신고서 작성: 국세청 홈택스(hometax.go.kr) [세금신고] > [상속세] > [정기신고] 메뉴에서 유산 목록과 일괄공제(5억), 배우자공제를 입력합니다.
5. 서류 첨부 및 세금 납부: 안심상속 결과서, 가족관계증명서, 분할협의서 등을 파일로 첨부하여 제출하고 6개월 내 세금을 납부합니다.

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 총 유산이 10억 원 이하인데 세무사 상담이나 상속세 신고를 꼭 해야 하나요?

배우자가 생존해 있어 총 유산 10억 원 이하로 납부할 세금이 0원이라면 법적 신고 의무는 없습니다. 다만 상속받은 아파트를 수년 내에 팔 계획이라면 공시가격 대신 시가(감정평가액)로 0원 신고를 해두어야 나중에 양도소득세를 절감할 수 있습니다.

Q2. 상속세 모의계산기는 어디서 이용할 수 있나요?

국세청 홈택스의 [세금모의계산] > [상속세 자동계산] 코너를 이용하면 부동산 공시가격과 예금, 부채, 상속인 수를 입력하여 누구나 무료로 예상 상속세를 시뮬레이션할 수 있습니다.

Q3. 부모님의 빚이 유산보다 더 많으면 어떻게 해야 하나요?

상속개시를 안 날로부터 3개월 이내에 가정법원에 [상속포기] 또는 물려받은 재산 한도 내에서만 빚을 갚는 [한정승인]을 신청해야 부모님의 채무가 상속인에게 대물림되지 않습니다.

Q4. 상속세를 상속인 중 한 명이 전액 다 내도 증여세 문제가 없나요?

상속세는 모든 상속인이 연대납세의무를 지므로, 상속인 중 1명이 본인 재산으로 상속세 전액을 대납하더라도 다른 상속인들에게 증여세가 부과되지 않습니다.

7. 결론

상속세는 기본 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제(최소 5억~최대 30억 원)를 전략적으로 배분하여 과세표준을 낮추는 것이 핵심입니다.

• 유산 10억 원 이하 가구: 일괄 5억 + 배우자 5억 공제로 전액 비과세 처리 및 미래 양도세 대비 시가 신고 검토
• 유산 10억 원 초과 가구: 사망일 기준 10년 내 계좌 입출금 내역을 철저히 소명 준비하고 6개월 내 자진 신고(3% 공제) 완료

사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 안심상속 서비스를 통해 전체 유산과 채무를 전수 조사하시고, 세무 전문가의 정밀 계산을 거쳐 안전하고 합법적인 상속 절차를 마무리하시길 권장합니다.